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銀行勘定調整表

►銀行勘定調整表とは

 企業の当座預金勘定残高と、銀行が発行する残高証明書の金額は、一致すべきですが、記帳する際に時間のズレなどが発生した場合、一致しないことがあります。

 もし、一致しない場合は、その原因を解明して調整する必要があります。

 このような目的の為に作成される表を、銀行勘定調整表といいます。

 

►不一致原因と修正仕訳

 

►締め後入金(時間外預入)

 銀行に現金を預け入れたのが閉店後の場合、銀行では翌日の入金として扱われる事があります。

 

例題1

 3月31日 銀行に現金¥10,000を預け入れたが、銀行の営業時間終了後だったので、翌日の入金として扱われた。

 

答え

 仕訳なし

解説

 翌営業日には、銀行で入金処理が行われるので修正仕訳の必要はありません。

 

 

►未取付小切手

 小切手を振り出したのに、当該小切手が銀行に呈示されていない事があります。

 

例題2

 3月31日 仕入先の買掛金支払いの為に、振り出した小切手¥30,000は銀行に未呈示であった。

 

答え 

 仕訳なし

解説

 数日中には、取引先より小切手が呈示されて、引き落としが行われるので修正仕訳の必要はありません。

 

 

►未渡小切手

 小切手を振り出したのに、相手先にまだ渡していない時があります。

 

例題3

 3月31日 仕入先の買掛金支払いの為に、振り出した小切手¥50,000が相手先に渡ってなく担当者が保有していた。

 

答え

 (借) 当座預金 50,000  (貸) 買掛金 50,000

解説

 仕入先の請求に対し、小切手を渡していないので、小切手を振り出していないのと同じ事なので、当座預金を振り戻す仕訳が必要です。

 

 

►入出金連絡未通知

 当座預金口座への振り込みや引き落しが実行されているのに、当社に連絡がなく未記帳になっている事があります。

 

例題4

 3月31日 取立てと依頼した手形¥30,000が取立て済みとなり、当座預金口座に振り込まれたが、当社では未記帳であった。

 

答え

 (借) 当座預金 30,000  (貸) 受取手形 30,000

解説

 未記帳の場合、未記帳の事項について記帳が必要です。

 

 

►誤記入

 当座預金口座へ振り込みや引き落しがされた金額と違う金額で帳簿に記帳されている事があります。

 

例題5

 3月31日 買掛金の支払いとして、当座預金口座から引き落とされた¥50,000を¥60,000と帳簿に記帳していた。

 

答え

 (借) 当座預金 10,000  (貸) 買掛金 10,000

 

 

►未取立小切手

 他人振出の小切手の取立てを依頼したが、銀行が取り立てていない事があります。

 

例題6

 3月31日 取引先より売掛金の回収として、取引先振出の小切手¥20,000を受取り、当座預金に預け入れたが、取立てられていない。

 

答え

 仕訳なし

解説 

 後日には銀行が取り立てを行い入金されるので、修正仕訳の必要はありません。

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